Normal, simplificado, BNC... Infórmese sobre su régimen fiscal y sus obligaciones
Conocer su régimen fiscal es importante cuando crea o dirige una empresa, sobre todo para saber sobre qué beneficios tributará.
¿Está sujeto al régimen fiscal micro-BIC o micro-BNC?
¿O está sujeto al régimen simplificado o al régimen normal del impuesto sobre la renta real?
Lea nuestro artículo para saberlo.
Régimen fiscal: definición
¿Qué es un régimen fiscal?
Un régimen fiscal es un conjunto de normas a las que debe atenerse una empresa, en función de su estatuto jurídico y de la naturaleza y el volumen de su actividad, para determinar :
- las modalidades de cálculo del impuesto sobre los beneficios, que para la mayoría de las empresas es la diferencia entre el volumen de negocios y los distintos costes soportados (por ejemplo, las cargas sociales ). En consecuencia, las obligaciones contables cambian de un sistema a otro.
- Condiciones de aplicación del IVA.
Existen varios regímenes fiscales:
- el régimen micro (micro-BIC o micro-BNC),
- el régimen real simplificado,
- el régimen real normal,
- el régimen de declaración controlada.
¿Sistema fiscal o régimen fiscal?
Tenga cuidado de no confundir sistema fiscal y régimen fiscal. Este último determina el método de tributación, es decir, si está sujeto a :
- el impuesto de sociedades (IS), que afecta principalmente a las sociedades de capital. Por ejemplo :
- SA (sociedades anónimas),
- SARL (sociedades de responsabilidad limitada),
- SAS (sociedad por acciones simplificada), etc;
- o el impuesto sobre la renta (IR) o imposición directa en nombre de los socios, que afecta principalmente a las sociedades personalistas. Se trata de
- EURL (sociedades unipersonales de responsabilidad limitada),
- EIRL (sociedades unipersonales de responsabilidad limitada),
- SNC (sociedad colectiva), etc.
¿Cuáles son los distintos regímenes fiscales?
Los regímenes fiscales micro-BIC y micro-BNC
¿Cuál es la diferencia entre BNC y BIC?
En primer lugar, hay que diferenciar entre BNC y BIC, ya que hemos visto que la naturaleza de la empresa influye en la elección del régimen fiscal.
- El régimen BIC (Bénéfices industriels et commerciaux) se le aplica si su empresa realiza :
- comercial
- industrial
- artesanía
- proporcionar alojamiento o comida;
- El régimen BNC (beneficios no comerciales) se le aplica si su empresa ejerce :
- profesiones liberales
- cargos y despachos,
- que no entran en ninguna de estas categorías.
¿A quién se aplica el régimen micro?
- Régimen Micro-BIC: empresas con un volumen de negocios anual sin IVA no superior a :
- 176.200 euros para las actividades de compraventa o el suministro de alojamiento y comida,
- 72.500 euros para los servicios comerciales;
- Régimen Micro-BNC: empresas cuyo volumen de negocios anual sin IVA no supere los 72.500 euros.
☝️ Si supera el umbral durante dos años consecutivos, dejará de beneficiarse del régimen micro a partir del 1 de enero siguiente. Pasará entonces al régimen de imposición real.
¿Cuáles son las particularidades de este régimen fiscal?
Este régimen de imposición simplifica los procedimientos, ya que una bonificación a tanto alzado, es decir, una reducción de la base imponible , se aplica directamente sobre el volumen de negocios. Esto corresponde a :
- 71% sobre el volumen de negocios sin IVA para las actividades de compraventa y el suministro de alojamiento y comida en régimen BIC,
- 50% sobre el volumen de negocios sin IVA para los servicios comerciales en régimen BIC,
- 34% sobre el volumen de negocios sin IVA para las actividades cubiertas por el BNC.
💡 Las cantidades obtenidas dan el beneficio sobre el que se calcula el impuesto sobre la renta.
El régimen simplificado del impuesto sobre la renta real (o RSI)
A quién afecta el régimen simplificado del impuesto sobre la renta real?
Se aplica a las empresas BIC.
Para acogerse al régimen RSI, las ventas anuales sin IVA deben estar comprendidas entre :
- 176.200 y 818.000 euros para las actividades de compraventa o de prestación de servicios de alojamiento y manutención,
- 72.500 y 247.000 euros para los proveedores de servicios comerciales.
☝️ Si supera el umbral, puede seguir beneficiándose del régimen simplificado del impuesto sobre la renta real al año siguiente, siempre que sea la primera vez que lo supera.
¿Cuáles son las particularidades de este régimen fiscal?
La imposición se calcula sobre la base de los beneficios reales, deduciendo todos los gastos de las ventas sin IVA.
Sin embargo, para confirmar a las autoridades fiscales que la información declarada es exacta, hay que cumplir una serie de obligaciones contables, entre ellas la de llevar una contabilidad anual:
- el balance
- la cuenta de pérdidas y ganancias
- y la memoria.
Sin embargo, en el régimen real simplificado, las obligaciones contables son menores:
- la empresa debe llevar una contabilidad de caja durante el ejercicio (un diario registra los ingresos y los gastos);
- las deudas y los títulos de crédito se registran al final del ejercicio;
- el balance y la cuenta de resultados se simplifican.
El régimen fiscal real normal (o RRN)
¿A quién afecta el régimen fiscal real normal?
Se aplica a las empresas BIC. Para acogerse al régimen RRN, las ventas anuales sin IVA deben superar los :
- 818.000 euros para las actividades de compraventa o de prestación de servicios de alojamiento y alimentación,
- 247.000 euros para los prestadores de servicios comerciales.
¿Cuáles son las particularidades de este régimen fiscal?
Este régimen fiscal exige una contabilidad más estricta que el régimen simplificado. En particular, las empresas en cuestión están obligadas a:
- Registrar cronológicamente todos los movimientos que afecten a sus activos,
- realizar un inventario cada 12 meses
- elaborar cuentas anuales que incluyan :
- un balance
- una cuenta de resultados
- notas a las cuentas.
- llevar un libro diario y un libro de contabilidad.
El régimen de declaración controlada
¿A quién se aplica el régimen de declaración controlada?
Este régimen se aplica a las empresas BNC con un volumen de negocios anual superior a 72.500 euros, IVA excluido.
¿Cuáles son las particularidades de este régimen fiscal?
- A diferencia de los regímenes real simplificado o real normal, el régimen de declaración controlada permite deLos beneficios de la empresa se determinan en función de los gastos e ingresos percibidos, en lugar de los gastos e ingresos realizados.
- Los requisitos contables implican llevar las cuentas de caja utilizando :
- un diario de ingresos y gastos,
- un registro de inmovilizado y amortizaciones.
El régimen fiscal del IVA
Cuando hablamos de regímenes fiscales, hablamos también de regímenes de imposición del IVA. Veamos las distintas situaciones.
Exención del IVA
¿Qué significa?
Está exento de declarar y pagar el IVA. Sin embargo, no puede repercutirlo a sus clientes.
¿Quién puede acogerse a la exención del IVA?
Las empresas con un volumen de negocios anual, IVA excluido, inferior a :
- 85.800 euros para las actividades de compraventa y el suministro de alojamiento y comida,
- 34.400 para los servicios comerciales y las profesiones liberales.
El régimen simplificado del IVA
¿En qué consiste?
- Sólo hay que presentar una declaración al año antes del segundo día laborable siguiente al 1 de mayo. En esta declaración figuran todas las operaciones imponibles del año natural anterior.
- El IVA se paga en dos plazos (uno en julio y otro en diciembre). El saldo, en su caso, se abona en el momento de la regularización de la declaración anual.
¿A quién afecta el régimen simplificado del IVA?
Las empresas con un volumen de negocios anual sin IVA comprendido entre :
- 85.800 y 818.000 euros para actividades de compraventa y suministro de alojamiento y comida,
- 34.400 y 247.000 euros para los servicios comerciales y las profesiones liberales.
Por último, para poder acogerse a este régimen, el importe anual del IVA debe ser inferior a 15.000 euros.
Régimen normal de IVA
¿Qué significa este régimen?
En este régimen, el IVA se declara y se paga cada mes.
¿A quién afecta el régimen normal de IVA?
Las empresas con un volumen de negocios anual sin IVA superior a :
- 818.000 euros para las actividades de compraventa y el suministro de alojamiento y comida,
- 247.000 para los servicios comerciales y las profesiones liberales.
Esto también se aplica a las empresas cuyo importe anual del IVA supere los 15.000 euros.
Artículo traducido del francés