Cómo leer mi balance y dominar los indicadores financieros
Su contable le ha enviado el balance. Pero con todos los asientos contables diferentes, es difícil para los no iniciados orientarse. A menudo considerada una herramienta para "especialistas", la lectura de documentos contables puede asustar a muchos empresarios, pero es esencial.
He aquí algunos puntos clave que le ayudarán a leer, comprender e interpretar su balance.
El balance, los puntos clave
¿Qué es un balance?
Por definición, un balance es un resumen de los activos y pasivos de una empresa en un momento dado. Es, por tanto, una instantánea en un momento dado.
Este documento financiero es uno de los componentes de las cuentas anuales. Se elabora al final del ejercicio y/o con ocasión de un balance provisional.
Consta de dos partes que reflejan el valor financiero de la empresa:
- el activo, es decir, lo que la empresa posee,
- pasivo: lo que la empresa debe.
Siempre está equilibrado, es decir, el total del activo es igual al total del pasivo.
El balance es obligatorio por ley para todas las empresas que operan bajo el "régime réel".
Proporciona una imagen clara de la salud financiera de su empresa y le permite determinar su solvencia. Es una verdadera herramienta para ayudarle a tomar decisiones estratégicas.
¿De qué se compone el balance?
Presentado en forma de cuadro, el balance se lee de arriba abajo. Antes de leer cada línea en detalle, es importante tener en cuenta los diferentes segmentos del balance.
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ACTIVO |
PASIVO |
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Inmovilizado |
Fondos propios |
| Inmovilizado | Capital social |
| Reservas | |
| Resultado neto | |
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Activo circulante |
Pasivo circulante |
| Acciones | Provisiones |
| Créditos comerciales | Empréstitos y similares |
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Tesorería y equivalentes |
Acreedores comerciales, impuestos y seguridad social |
Hay dos columnas, con el activo a la izquierda y el pasivo a la derecha. En el activo del balance figuran el inmovilizado, que corresponde a los bienes destinados a durar, y el activo circulante , que comprende las existencias y los trabajos en curso, los créditos, la tesorería, etc.
En el pasivo se encuentran los fondos propios, que comprenden el capital social, las reservas y los beneficios, y el pasivo corriente , que comprende las deudas financieras, fiscales, con la Seguridad Social, con los proveedores, etc.
Ejemplo - Notas de lectura
La suma de los empleos debe ser siempre igual a la suma de los recursos.
Los beneficios representan una deuda con los socios.
Ratios e indicadores financieros para gestionar tu empresa
Al leer el balance, puedes analizar los resultados utilizando indicadores financieros que te ayuden a gestionar tu empresa. Aquí veremos dos indicadores financieros importantes: las necesidades de capital circulante (WCR) y el capital circulante (WC).
Necesidades de capital circulante: ¿por qué calcularlas?
La necesidad de capital circulante, o WCR por sus siglas en inglés, corresponde a los recursos que la empresa necesita para funcionar. Representa el déficit de tesorería derivado de la actividad corriente de la empresa (operaciones).
El método de cálculo es el siguiente: WCR = activo circulante (existencias + créditos comerciales) - pasivo circulante (deudas comerciales, fiscales y con la Seguridad Social).
Se presenta en días de ventas: WCR/Ventas x 360
Existen 3 escenarios posibles:
- El WCR es positivo : los empleos superan a los recursos. La empresa debe financiar sus necesidades a corto plazo utilizando su capital circulante o recursos financieros adicionales.
- El RMC es cero: los empleos igualan a los recursos. La empresa no tiene necesidades operativas que financiar, ya que su pasivo corriente es suficiente para financiar su activo corriente.
- El RMC es negativo: los empleos son inferiores a los recursos. La empresa genera un flujo de caja positivo. Es el caso, en particular, de las empresas que pagan puntualmente a sus proveedores (30, 60, 90 días), tienen pocas existencias y cuyos clientes pagan al contado. Por lo tanto, la empresa no necesita utilizar su capital circulante para financiar necesidades a corto plazo.
¿Para qué se utiliza el capital circulante?
El capital circulante (CT) se define como el exceso de capital estable (fondos propios + capital ajeno a medio y largo plazo) sobre los usos permanentes (inmovilizado).
Es un recurso sostenible puesto a disposición de la empresa por sus accionistas y socios financieros, que le permite financiar el capital circulante.
La tesorería es, por tanto , la diferencia entre el capital circulante y el capital circulante. Si el capital circulante es inferior a las necesidades de capital circulante, el flujo de caja es negativo.
Recurra a la experiencia de un profesional
Ahora dispone de toda la información necesaria para comprender e interpretar su balance.
Saber leer un balance es importante, pero lo más importante es saber analizarlo para tomar las decisiones correctas.
Mathieu Chauveau, CEO de Ça Compte Pour Moi, l’expert-comptable en ligne.
Puede elaborar usted mismo el balance de su empresa, pero esta compleja tarea requiere mucho rigor. Si quiere desarrollar su empresa con tranquilidad y asegurarse de que cumple sus obligaciones fiscales, es muy recomendable contar con el apoyo de un censor jurado de cuentas. Verdadera garantía, este profesional es el socio privilegiado del empresario, al que acompaña y asesora desde la fase de creación hasta la gestión de la empresa.
En Ça Compte Pour Moi, acompañamos a los empresarios en todas las etapas de la vida de su empresa. Nuestros expertos dedicados le hacen una presentación ilustrada de sus cuentas por videoconferencia y están a su lado todos los días.
Artículo traducido del francés